Como funciona o novo crédito fiscal para veículos elétricos em 2023
Como desmistificar e entender o novo crédito fiscal para veículos elétricos em 2023
Um novo crédito fiscal federal para veículos elétricos em 2023 está aqui, graças à Lei de Redução da Inflação (IRA) – uma enorme legislação fiscal e climática que promove energia limpa. O crédito de até $7,500 para certos veículos elétricos, chamados de “veículos limpos”, tem como objetivo incentivar mais pessoas a usar veículos elétricos. No entanto, um ano se passou desde a promulgação da IRA e ainda há muitas dúvidas sobre como funciona o crédito fiscal para veículos elétricos.
- Alguns compradores se perguntam se podem reivindicar o crédito devido a limites de renda. (Mais sobre isso depois.)
- Devido às mudanças contínuas nas regras do Departamento do Tesouro e da Receita Federal dos EUA, há dúvidas sobre quais veículos elétricos se qualificam para o crédito fiscal integral.
- Além disso, veículos podem se tornar elegíveis para crédito devido a mudanças contínuas na fabricação e redução de preços de alguns modelos populares de veículos elétricos (por exemplo, mais recentemente da Tesla. Detalhes abaixo.)
Apesar da confusão, os créditos fiscais para veículos elétricos podem beneficiar alguns consumidores. Portanto, aqui estão algumas informações para ajudá-lo a navegar pelas últimas mudanças nas regras de crédito para veículos elétricos em 2023 e entender melhor quais veículos se qualificam (e quais não) – e por quê.
E, é claro, se você for elegível, precisa saber como requisitar o crédito para veículos elétricos ao fazer sua declaração de imposto de renda federal com o IRS. Continue lendo para algumas respostas.
VISÃO GERAL DO CRÉDITO FISCAL PARA VEÍCULOS ELÉTRICOS
Como funciona o crédito fiscal para veículos elétricos?
Aqui estão alguns pontos-chave sobre o crédito fiscal federal para veículos elétricos.
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Pontos-chave
- De acordo com a IRA, o crédito fiscal para veículos elétricos estará em vigor por 10 anos, até dezembro de 2032, para veículos elétricos colocados em serviço este ano (2023).
- O crédito fiscal é utilizado no ano em que você recebe um veículo limpo qualificado.
- O crédito é de até $7,500 para veículos novos. O valor do crédito leva em consideração fatores como origem e montagem do veículo (que devem ser predominantemente na América do Norte para o crédito integral) e quando você colocou o veículo em serviço. (Mais detalhes sobre isso abaixo.)
- Certos veículos elétricos usados/previamente adquiridos podem se qualificar para um crédito fiscal de até $4,000 ou 30% do preço de venda (o que for menor).
- A partir de 2024, você pode utilizar o crédito fiscal para veículos elétricos como um desconto ao adquirir o veículo.
No entanto, um dos pontos mais importantes é que existem limites de renda para o benefício fiscal de veículos limpos. Aqui está o que você precisa saber.
LIMITES DE RENDA PARA VEÍCULOS ELÉTRICOS
Limites de renda para o crédito fiscal de veículos elétricos em 2023
O seu rendimento bruto ajustado modificado (MAGI) é usado para os seguintes limites de renda, que se aplicam a novos veículos limpos qualificados. (MAGI, encontrado na Linha 11 do Formulário 1040, geralmente determina a sua elegibilidade para várias deduções fiscais e, em geral, é o seu rendimento bruto ajustado (AGI) com certas deduções ou exclusões de renda adicionadas.)
Ao reivindicar o crédito para veículos elétricos, o IRS diz que você pode utilizar o menor valor entre o seu MAGI no ano em que recebeu o veículo elétrico ou o seu MAGI do ano anterior à entrega do veículo.
Limites de renda para novos veículos elétricos qualificados
Você não será elegível para o crédito fiscal de veículos elétricos se for solteiro e o seu rendimento bruto ajustado modificado exceder $150,000.
O limite de renda para o crédito fiscal de veículos elétricos para casais que declaram imposto de renda em conjunto é de $300,000.
E, se você declarar como chefe de família e ganhar mais de $225.000, também não poderá reivindicar o crédito fiscal para veículos elétricos.
O limite de renda para o crédito do veículo elétrico é de $150.000 para todas as outras classificações de declaração.
Qualificações e limites de renda para veículos EV elegíveis previamente de propriedade
Você deve atender aos seguintes critérios para se qualificar para o crédito fiscal federal de VE para veículos elétricos usados/pré-propriedade limpos elegíveis.
- Ser um indivíduo que comprou o veículo para uso próprio e não para revenda
- Não ser o proprietário original
- Não ser reivindicado como dependente na declaração de imposto de outra pessoa
- Não ter reivindicado outro crédito de veículo limpo usado nos três anos anteriores à data da compra
Além disso, para o crédito fiscal de VE para veículos usados, a Receita Federal dos EUA diz que sua MAGI não pode exceder os seguintes limites de renda.
- $150.000 para casados que apresentam declaração conjunta ou cônjuges sobreviventes
- $112.500 para chefes de família
- $75.000 para todos os outros declarantes
*Você pode usar a sua MAGI do ano em que recebeu o veículo ou do ano anterior, o que for menor.
VEÍCULOS ELEGÍVEIS
Carros e veículos elegíveis para o crédito fiscal de VE
Uma vez que você souber se está elegível para reivindicar o crédito fiscal para veículos elétricos, uma grande dúvida na mente dos compradores de VE é quais veículos se qualificam. A resposta curta é que pouquíssimos modelos se qualificam atualmente para o valor total de $7.500 de crédito fiscal para veículos elétricos. Outros se qualificam pela metade desse valor, e alguns não se qualificam de forma alguma. A razão é regras mais rigorosas adotadas em 18 de abril que limitam o crédito dependendo se um veículo atende aos requisitos de bateria e origem.
Mas primeiro, limites de preço determinam se um veículo é elegível para o crédito tributário.
Limites de preço de veículos para crédito de VE para carros novos
- Vans, caminhonetes e SUVs com preço de varejo sugerido pelo fabricante (MSRP) de mais de $80.000 não se qualificarão para o crédito.
- Para carros elétricos serem qualificados para o crédito de VE, o MSRP não pode ser superior a $55.000.
- Além disso, um veículo limpo de propriedade prévia se qualificará para o crédito tributário somente se custar $25.000 ou menos.
Observação: “Usado” ou “previamente de propriedade” para fins de crédito de VE significa que o carro tem pelo menos dois anos de idade.
Quais veículos são considerados SUVs? Era necessária maior clareza sobre quais veículos eram classificados como SUVs para o limite de preço de $80.000. O Tesouro e a Receita Federal dos EUA divulgaram orientações dizendo que usarão critérios com base no Padrão de Etiquetagem de Economia de Combustível da Agência de Proteção Ambiental (EPA) para determinar se um veículo é um carro ou um SUV. Alguns SUVs são elegíveis para créditos fiscais de VE para fabricantes de automóveis e consumidores onde não eram anteriormente.
A nova orientação sobre a classificação de SUVs é retroativa a 1º de janeiro de 2023. Então, se você recebeu seu VE em janeiro deste ano, pode usar a nova classificação para determinar se o veículo adquirido é elegível para o crédito fiscal.
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Limites de preço para veículos elétricos usados
Um veículo elétrico usado/previamente possuído deve atender aos seguintes requisitos para se qualificar para o crédito fiscal federal de até $4.000 para veículos elétricos.
- Ter um preço de venda de $25.000 ou menos
- Ter um ano de modelo pelo menos dois anos anterior ao ano civil em que você o comprou. Por exemplo, um veículo adquirido em 2023 precisaria ter um ano de modelo de 2021 ou mais antigo
- Não ter sido transferido para um comprador qualificado após 16 de agosto de 2022
- Ter uma classificação de peso bruto do veículo inferior a 14.000 libras
- Ser um FCV elegível ou veículo elétrico híbrido plug-in com uma capacidade de bateria de pelo menos 7 kilowatts-hora
- Destinado principalmente para uso nos Estados Unidos
Para verificar se um veículo é elegível para o crédito para veículo limpo usado, visite o site governamental fueleconomy.gov.
Requisitos de bateria e origem
Outra peça do quebra-cabeça com a elegibilidade do veículo diz respeito aos requisitos de bateria e origem.
A orientação do IRS divulgada mais cedo neste ano limita o número de veículos elétricos que se qualificam para o crédito fiscal completo de $7.500 para veículos elétricos. As novas regras de crédito fiscal para veículos elétricos em 2023 tratam dos requisitos de minerais críticos e componentes de bateria para veículos elétricos e serão finalizadas ainda este ano. No entanto, elas são efetivas para veículos elétricos colocados em uso após 17 de abril de 2023.
Como resultado, um veículo elétrico que se qualificava para o crédito fiscal de até $7.500 em 17 de abril pode, a partir de 18 de abril, se qualificar apenas para metade do valor do crédito fiscal ou talvez não se qualificar para nenhum crédito fiscal para veículos elétricos em absoluto.
“O Tesouro está dando um passo importante que ajudará os consumidores a economizar até $7.500 em um novo veículo limpo e centenas de dólares por ano em combustível,” disse a Secretária do Tesouro, Janet Yellen, em um comunicado sobre as novas regras mais rigorosas para o crédito fiscal para veículos elétricos.
Apenas alguns veículos elétricos se qualificam atualmente para o crédito fiscal completo de $7.500. Alguns veículos elétricos que não se qualificam incluem cerca de nove modelos de fabricantes estrangeiros como Hyundai, Volkswagen, BMW, Rivian, Nissan e Volvo.
- Você está interessado em um Cadillac LYRIQ ou Chevy Bolt EV? A linha completa de veículos elétricos da GM parece ser elegível para o crédito fiscal completo de $7.500 para veículos elétricos. (Nota: A General Motors planeja interromper a produção do popular Chevy Bolt EV e EUV no final de 2023.)
Crédito fiscal para o Tesla Model 3?
Modelos da Tesla, como o Model Y e todas as versões do Model 3, são elegíveis para o crédito de VE de $7,500. (Esta é uma mudança recente.) Alguns modelos da Tesla (Model Y e Model 3 Performance) eram previamente listados no site do IRS como elegíveis para o crédito de VE federal completo de $7,500.
No início deste verão, a Tesla anunciou que todas as versões novas do Tesla Model 3 qualificam-se atualmente para o crédito de VE completo de $7,500 para compradores elegíveis. (A Tesla também reduziu o preço inicial do seu Model 3.)
O governo federal posteriormente confirmou que os veículos Tesla Model 3 qualificam-se para o crédito federal completo de VE de $7,500 por meio de uma atualização da lista de veículos qualificados no site fueleconomy.gov. No entanto, não está claro quais mudanças a Tesla fez para atender aos requisitos de bateria e origem mineral para o crédito completo e se a qualificação continuará em vigor após 31 de dezembro. Portanto, fique ligado.
No início de setembro, a Tesla anunciou cortes de preços em seus modelos Model X (redução de $41,000) e Model S em $30,000. O desconto leva o preço inicial do Tesla Model X abaixo do limite de preço de $80,000 para o crédito de VE aplicável a caminhões e SUVs. (Observação: ainda se aplicam limites de renda para o crédito de VE.)
VEs comerciais da Mullen Automotive
A partir de 14 de setembro, a Mullen Automotive (NASDAQ: MULN) tornou-se um “fabricante qualificado” de VEs comerciais pelo IRS. A designação significa que alguns dos veículos elétricos do fabricante podem se qualificar para o crédito de VE de até $7,500.
Em relação à nova designação, John Schwegman, diretor comercial da Mullen, reconheceu em comunicado que o custo total de propriedade é importante para clientes comerciais. Schwegman acrescentou: “Créditos fiscais como esses, juntamente com custos mais baixos de combustível e manutenção, apresentam uma vantagem clara para as ofertas comerciais da Mullen em comparação com veículos de combustão interna tradicionais”.
NOTÍCIAS E ATUALIZAÇÕES DE VE
Notícias do IRS sobre o crédito de VE
Você pode encontrar a lista completa de veículos qualificados para o crédito no site federal fueleconomy.gov.
O Departamento de Transporte também possui uma ferramenta em seu site para inserir o número de identificação do veículo (VIN) do veículo elétrico de seu interesse para determinar sua elegibilidade para o crédito de VE. Essa orientação pode ajudar você a decidir quando é melhor (em termos fiscais) comprar um VE.
O que mais você pode fazer? Verifique novamente a lista de veículos limpos que se qualificam se você está no mercado em busca de um EV novo ou usado. Você também pode consultar o FAQ do IRS para obter informações sobre o crédito fiscal para veículos limpos.
Além disso, lembre-se de que no próximo ano (ou seja, em 2024), as regras de crédito fiscal para EVs podem mudar novamente. Parte do motivo é a controvérsia política no Congresso em torno do crédito fiscal para EVs e as preocupações dos fabricantes estrangeiros sobre veículos que não se qualificam para o benefício fiscal.
- A União Europeia e outros países expressaram preocupação com os requisitos de fabricação do IRS para EVs. A preocupação é que o requisito de que os EVs sejam predominantemente construídos e obtidos na América do Norte para se qualificarem para o crédito fiscal para EV possa afetar negativamente os fabricantes da UE.
- Funcionários suecos e de outros países, como a Coreia do Sul (em nome de fabricantes como Kia e Hyundai), expressaram preocupações semelhantes.
- O senador americano Joe Manchin (D-W.Va) expressou decepção com as regras de crédito fiscal para EV do IRS e ameaçou processar o governo por sua implementação.
CRÉDITO FISCAL PARA EV NA COMPRA EM 2024
Desconto na compra de EV com crédito fiscal em 2024
Outro benefício novo de crédito fiscal para EV a partir de 2024. Se você estiver comprando um veículo limpo, terá a opção, a partir de 2024, de receber o crédito fiscal para EV como desconto no momento da compra do veículo.
Basicamente, você estará transferindo o crédito para a concessionária, que poderá reduzir o preço do veículo pelo valor do crédito. Isso significa que você não precisará esperar até a hora de fazer sua declaração de imposto de renda para se beneficiar do crédito para veículos elétricos.
Em 6 de outubro, o Departamento do Tesouro dos EUA divulgou diretrizes propostas sobre o desconto na compra de EV. O desconto estará disponível a partir de 1º de janeiro de 2024, mas as concessionárias precisarão se registrar para se qualificarem para repassar as economias do crédito para EV aos consumidores. As concessionárias qualificadas poderão transferir o valor do crédito fiscal para EV federal em veículos elegíveis para consumidores elegíveis (limites de renda se aplicam). Esse valor pode ser reembolsado em dinheiro ou, como mencionado anteriormente, como desconto no preço total do veículo elétrico.
SOLICITAÇÃO DO CRÉDITO FISCAL PARA EV
Como solicitar o crédito fiscal para EV na sua declaração
Para solicitar o crédito fiscal para EV, você deve preencher o formulário IRS 8936 junto com sua declaração de imposto de renda federal. Você precisará do VIN (número de identificação do veículo) do seu veículo elétrico para preencher o formulário. O formulário 8936 é usado para determinar seu crédito fiscal para veículos elétricos plug-in de duas ou três rodas.
Mas e se você ainda não tiver feito sua declaração de imposto de renda federal de 2022? (Muitos contribuintes em diversos estados receberam mais tempo para fazer suas declarações devido a tempestades severas e desastres naturais.)
Como obter o crédito para EV em veículos comprados no ano passado
As seguintes orientações se aplicam a compradores de EV que tinham contratos de venda por escrito e irrevogáveis do ano passado para comprar EVs que seriam colocados em uso (o que significa “entregues”) em ou após a data de entrada em vigor do IRA.
- Se você comprou um veículo elétrico antes da data de entrada em vigor do IRA (antes de 16 de agosto de 2022) e esse veículo for elegível para o antigo crédito fiscal para EV, você pode solicitar esse crédito de acordo com as regras que se aplicavam antes do IRA. (Isso é válido mesmo se você tiver assumido a posse do EV depois dessa data.)
- Além disso, o requisito de montagem final na América do Norte não se aplica antes da data de entrada em vigor do IRA. Mas lembre-se de que você precisa ter um contrato de venda por escrito para comprovar sua solicitação de crédito para EV.
- E quanto aos EVs comprados e entregues entre 16 de agosto e 31 de dezembro de 2022? Se você comprou e assumiu a posse do seu EV entre essas datas, ainda se aplicam as regras para solicitar o crédito fiscal para EV antes da entrada em vigor do IRA, exceto pelo requisito de montagem final. Portanto, você precisará verificar se o EV que você comprou atende ao requisito de montagem final no IRA (ou seja, se é elegível para o crédito fiscal para EV). E para obter mais detalhes do IRS sobre novos EVs comprados no ano passado ou antes, visite o site do IRS.
LOCAÇÃO DE EVs
E se você estiver alugando um EV?
Existe um crédito fiscal disponível para veículos elétricos alugados. Mas há também uma “pegadinha”. O crédito fiscal pertence ao locador, não a você, o locatário.
De acordo com o IRA, veículos elétricos alugados são classificados como “veículos comerciais”, o que os torna elegíveis para o crédito fiscal para veículos limpos federal completo sem atender a requisitos rigorosos de bateria e origem. Isso significa que você poderá ter uma seleção mais abrangente de veículos elétricos para economizar dinheiro se o revendedor concordar em repassar as economias do crédito fiscal para você.
No entanto, lembre-se de que o locador recebe o crédito fiscal (não você). Portanto, as economias que você recebe, se houver, serão um reembolso ou redução no preço do aluguel.
Mais informações sobre Aluguel de EVs? Confira a isenção de impostos para Veículos Favorita ANBLE
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