Qual é a exclusão do imposto sobre presentes para 2023?
Qual é a pega do imposto sobre presentes para 2023?
A exclusão do imposto sobre presente (também conhecida como limite do imposto sobre presente ou isenção do imposto sobre presente) permite que você dê dinheiro ou propriedades a familiares, amigos e outros sem pagar qualquer imposto federal sobre presente ou sequer apresentar uma declaração de imposto sobre presente.
As alíquotas do imposto federal sobre presente variam de 18% a 40%, então evitar o imposto pode economizar uma quantia considerável de dinheiro. E não precisar se preocupar com uma declaração de imposto sobre presente pode economizar muito tempo. Portanto, se você estiver se sentindo generoso, certifique-se de estar ciente do limite de exclusão do imposto sobre presente para 2023.
O que é o imposto federal sobre presente?
Em geral, o imposto federal sobre presente se aplica a todos os presentes de propriedade realizados por um indivíduo durante o ano. O imposto é geralmente pago pela pessoa que dá o presente, não pela pessoa que o recebe. No entanto, se o doador não pagar o imposto, o destinatário poderá ter que pagá-lo. Além disso, se a pessoa que dá o presente falecer antes do imposto ser pago, o patrimônio é responsável por pagar o imposto.
Não importa se o presente é feito diretamente ou indiretamente. E o imposto sobre presente não se aplica apenas a presentes em dinheiro. Ele se aplica tanto a propriedades reais quanto pessoais, tangíveis ou intangíveis. Portanto, por exemplo, transferir um terreno, dar um carro, perdoar uma dívida, atribuir os benefícios de uma apólice de seguro ou transferir ações pode desencadear um imposto federal sobre presente. Além disso, se você estiver dando algo que não seja em dinheiro, o valor do presente para fins de imposto sobre presente é o “valor justo de mercado” da propriedade na data do presente.
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Observação: Em geral, um presente é considerado “dado” para fins de imposto sobre presente quando você transfere uma propriedade para outra pessoa e não espera receber algo de valor pelo menos igual em troca.
Felizmente, várias isenções do imposto sobre presente podem ser utilizadas para evitar o pagamento do imposto. A isenção mais conhecida é a isenção anual do imposto sobre presente. Trata-se de um valor fixo que você pode oferecer a cada ano sem estar sujeito ao imposto. (O valor é ajustado anualmente pela inflação.) E você pode dar até esse valor para quantas pessoas quiser durante o ano. Se você for casado, seu cônjuge também pode dar até o mesmo valor – até mesmo para as mesmas pessoas que receberem um presente seu.
Outras isenções do imposto sobre presente também podem ser aplicadas. Por exemplo, o imposto sobre presente geralmente não se aplica a presentes para:
- Seu cônjuge;
- Organizações beneficentes ou religiosas;
- Organizações políticas;
- Organizações educacionais, como pagamento de mensalidades para outra pessoa; e
- Médicos ou outros prestadores de cuidados de saúde, como pagamento pelo atendimento médico de outra pessoa.
Observação: Podem existir requisitos ou exceções especiais que se aplicam. Portanto, é melhor consultar um profissional de impostos antes de fazer um presente de grande valor para verificar se há alguma isenção aplicável.
Qual é o limite de presente isento de impostos para 2023?
O limite de presente isento de impostos (isenção do imposto sobre presente) para 2023 é de US$ 17.000 (era de US$ 16.000 em 2022).
- Como resultado, você pode oferecer até US$ 17.000 para quantas pessoas quiser em 2023 sem precisar se preocupar em pagar o imposto federal sobre presente.
- E, novamente, se você for casado, seu cônjuge também pode oferecer US$ 17.000 para as mesmas pessoas. Entre você e seu cônjuge, isso totaliza US$ 34.000 por pessoa em 2023.
- Além disso, se você permanecer abaixo do limite de imposto sobre presente para cada destinatário do presente, não será necessário apresentar uma declaração de imposto sobre presente para o ano.
Aqui está um exemplo: se você for casado e tiver dois filhos casados e quatro netos, você e seu cônjuge podem oferecer até US$ 34.000 em 2023 para cada um de seus filhos, seus cônjuges e todos os netos, sem precisar sequer apresentar uma declaração de imposto sobre presente ou pagar qualquer imposto. São US$ 272.000 em presentes isentos de impostos! Apenas lembre-se de que o limite de US$ 17.000 (ou US$ 34.000) é um limite anual. Portanto, você deve realizar seus presentes antes de 31 de dezembro de 2023 (cheques de presente também devem ser depositados até essa data).
Dica Fiscal: Se um casal casado doa propriedade comunitária, o presente é tratado como se metade da propriedade fosse dada por cada cônjuge, o que poderia ter implicações para determinar se o limite de imposto sobre presentes de $17.000 é ultrapassado. Por exemplo, um presente de $20.000 de propriedade comunitária conta como dois presentes separados de $10.000 feitos por cada cônjuge. Os cônjuges também podem concordar em “dividir” um presente que não é propriedade comunitária se determinados requisitos forem atendidos.
E se você ultrapassar os limites anuais de presentes?
Se você der mais de $17.000 para alguém em 2023, e nenhuma isenção se aplicar, você terá que apresentar uma declaração de imposto sobre presentes federal (Formulário 709 da IRS). No entanto, isso não significa necessariamente que você terá que pagar algum imposto. Também há uma exclusão de imposto sobre presentes vitalícia que pode proteger seus presentes de imposto – e é um limite alto, então a maioria das pessoas acaba não precisando pagar nenhum imposto sobre presentes.
Para 2023, o limite vitalício de imposto sobre presentes é de $12,92 milhões (Eu disse que era alto!). Isso representa um aumento em relação aos $12,06 milhões de 2022 (a figura é ajustada anualmente para a inflação). Além disso, se você for casado, o limite vitalício é dobrado, assim como o limite anual. (A isenção vitalícia de imposto sobre presentes é a mesma que a isenção anual de imposto sobre imóveis.)
Portanto, a cada ano em que você exceder a exclusão anual de imposto sobre presentes para qualquer destinatário, a quantia excedente é relatada no Formulário 709 para aquele ano. No entanto, você não precisa pagar imposto sobre presentes a menos que e até que a quantia total relatada em todos os seus formulários 709 ao longo de sua vida exceda o limite vitalício de imposto sobre presentes para aquele ano.
Como resultado, apenas os americanos mais ricos que estão doando grandes quantias de dinheiro ou propriedade precisam se preocupar com um imposto sobre presentes. A maioria das pessoas não precisa se preocupar.
Aumento do limite vitalício de imposto sobre presentes em 2026
A exclusão vitalícia de imposto sobre presentes está programada para ser reduzida pela metade em 2026. Estimativas colocam o limite vitalício de 2026 em cerca de $6,8 milhões. O Congresso pode adotar permanentemente o valor atual, mas, neste momento, não há motivo para acreditar que isso acontecerá.
Felizmente, no entanto, as regulamentações da IRS permitirão o uso tanto da exclusão vitalícia de imposto sobre presentes que se aplica quando são feitos presentes, quanto do valor de exclusão aplicável quando o doador falece, o que for maior. Como resultado, as pessoas que fazem grandes presentes antes de 2026 não precisam se preocupar em perder os benefícios do maior valor de exclusão do imposto sobre presentes depois que ele for reduzido.
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