Quais são as taxas de imposto sobre ganhos de capital para 2023 vs 2024?

Qual a pegada do leão em 2023 vs 2024 taxas de imposto sobre ganhos de capital

A taxa de imposto sobre ganhos de capital que se aplica aos lucros provenientes da venda de ações, fundos mútuos ou outros ativos de capital mantidos por mais de um ano (ou seja, ganhos de capital de longo prazo) é de 0%, 15% ou 20%. No entanto, qual dessas taxas de ganhos de capital de longo prazo se aplica a você depende de sua renda tributável. Quanto maior sua renda, maior será a taxa.

Mas e se você tiver o ativo por um ano ou menos (ou seja, um ganho de capital de curto prazo)? Nesse caso, você estará sujeito a diferentes taxas de imposto aplicáveis ao ganho. Além disso, o tipo de propriedade vendida pode afetar a taxa de imposto sobre ganhos de capital. Sabia que algumas pessoas têm que pagar uma taxa adicional sobre o imposto sobre ganhos de capital? Isso tudo pode ser muito confuso.

Então, não saia e gaste imediatamente todos os seus ganhos se tiver a sorte de obter um grande retorno em uma dica quente de ações. Em vez disso, descubra quanto você deve guardar para o pagamento de impostos (ou para um pagamento estimado de imposto).

Como descrito detalhadamente abaixo, vários fatores influenciam a determinação da taxa de imposto sobre ganhos de capital aplicável e se a taxa adicional é devida.

Taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo

Para incentivar investimentos de longo prazo, taxas de imposto mais baixas se aplicam a ganhos de capital provenientes da venda de ativos mantidos por mais de um ano (novamente, 0%, 15% ou 20%). Você pode se qualificar para a taxa de 0% se sua renda for baixa o suficiente.

Por outro lado, os contribuintes mais ricos provavelmente pagarão impostos sobre ganhos de capital de longo prazo à taxa de 20%, mas ainda será menor do que a taxa que pagam sobre outros rendimentos, como salários ou ganhos de capital de curto prazo.

Então, onde você se encaixa quando se trata da taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo? Tudo se resume à sua renda tributável. Aqui estão os limites de renda tributável para ganhos de capital de longo prazo para o ano fiscal de 2023:

Limites de Renda Tributável para a Taxa de Imposto sobre Ganho de Capital de Longo Prazo de 2023

Os limites de renda para as taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo são ajustados anualmente pela inflação. A Receita Federal já divulgou os limites para 2024, para que você possa começar a planejar as vendas de ativos de capital para 2024 agora.

No entanto, isso é bom para os contribuintes, especialmente para as pessoas com uma renda estagnada ou uma renda que cresce mais lentamente do que a taxa de inflação. Sem um ajuste para acompanhar o aumento da inflação, mais pessoas acabariam pagando uma taxa mais alta em 2024 do que em 2023.

Para ver como todos os limites de renda tributável mudaram de 2023 para 2024, aqui estão as informações para o ano fiscal de 2024 (que você usará para declarações fiscais feitas no início de 2025).

Limites de Renda para a Taxa de Imposto sobre Ganho de Capital de Longo Prazo de 2024

Taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo

A taxa de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo (ou seja, provenientes da venda de ativos mantidos por um ano ou menos) é a mesma taxa que você paga sobre salários e outros rendimentos “ordinários”. Essas taxas variam atualmente de 10% a 37%, dependendo de sua renda tributável.

Os limites de renda para cada taxa de imposto também são ajustados anualmente pela inflação. Para a taxa de imposto ordinária que se aplica a você, consulte Tabelas de Imposto de Renda Federal de 2023 e suas Taxas.

Em geral, a taxa que você paga sobre ganhos de capital de longo prazo é menor do que a taxa que você paga sobre ganhos de curto prazo. Portanto, na maioria dos casos, você pode economizar em impostos mantendo ativos de capital como ações, títulos e imóveis por mais de um ano antes de vender.

Taxa de imposto sobre ganhos de capital para colecionáveis

Há algumas exceções às taxas de imposto sobre ganhos de capital em geral. Talvez a exceção mais comum envolva ganhos provenientes da venda de colecionáveis que se qualificam como ativos de capital.

Para essa regra especial, um “colecionável” pode ser uma obra de arte, antiguidades, selo, moeda, garrafa de vinho ou outra bebida alcoólica, ouro ou outro metal precioso, pedra preciosa, objeto histórico ou outro item similar. Se você vender uma participação em uma parceria, S corporation ou trust, qualquer ganho proveniente dessa venda atribuível à valorização não realizada no valor dos colecionáveis também é tratado como ganho proveniente da venda de colecionáveis.

Em vez de uma alíquota máxima de imposto de 20%, ganhos de longo prazo provenientes da venda de colecionáveis podem estar sujeitos a uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de até 28%. Se sua alíquota ordinária de imposto for menor que 28%, essa alíquota será aplicada. Mas se você estiver em uma faixa de imposto mais alta (ou seja, 32%, 35% ou 37%), então o imposto sobre ganhos de colecionáveis ​​será limitado a 28%.

O limite de 28% não se aplica a ganhos de capital de curto prazo. Portanto, se você não possuir um colecionável por pelo menos um ano antes de vendê-lo, ainda será tributado sobre qualquer ganho à sua alíquota ordinária de imposto (entre 10% e 37%).

Taxa de imposto sobre ganhos de capital para ações de pequenas empresas qualificadas

Se você vender ações de pequenas empresas qualificadas (QSBS) que você manteve por pelo menos cinco anos, parte ou todo o seu ganho pode ser isento de impostos. No entanto, para qualquer ganho que não seja isento de impostos, uma taxa máxima de imposto sobre ganhos de capital de 28% se aplica.

Assim como a taxa de 28% para colecionáveis, se a sua alíquota ordinária de imposto for inferior a 28%, essa alíquota será aplicada ao ganho tributável da QSBS. A taxa de 28% não se aplica a ganhos de capital de curto prazo provenientes da venda de QSBS.

Taxa de imposto sobre ganhos de capital para depreciação anteriormente deduzida

Se você vender imóveis para os quais você anteriormente reivindicou uma dedução de depreciação, poderá ter que pagar um imposto sobre ganhos de capital de até 25% sobre qualquer depreciação não recuperada. O valor tributável é conhecido como “ganho não recuperado da Seção 1250” (nomeado após a seção do código tributário que cobre ganho proveniente da venda ou outra disposição de determinados imóveis depreciantes). O restante do seu ganho de longo prazo é tributado à alíquota de 0%, 15% ou 20%. Para a maioria das pessoas, isso só ocorre se você vender imóveis alugados.

Mais uma vez, a taxa de 25% é uma taxa máxima. Portanto, se sua alíquota de imposto sobre a renda ordinária for menor, você não precisará pagar tanto. Em vez disso, sua alíquota de imposto ordinária será aplicada. Além disso, a taxa não se aplica a ganhos de curto prazo.

Imposto sobre o Rendimento Líquido de Investimentos

Existe uma sobretaxa adicional de 3,8% sobre o rendimento líquido de investimentos (NII, na sigla em inglês) que você pode ter que pagar além do imposto sobre ganhos de capital. (O NII inclui, entre outras coisas, juros tributáveis, dividendos, ganhos, aluguéis passivos, anuidades e royalties.)

Você deve pagar a sobretaxa se for um contribuinte solteiro ou chefe de família com uma renda bruta ajustada modificada (AGI) acima de US$ 200.000, um casal casado que faz uma declaração conjunta com AGI modificada acima de US$ 250.000, ou uma pessoa casada que faz uma declaração separada com AGI modificada acima de US$ 125.000. Use o Formulário 8960 para calcular a sobretaxa.

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