Como as leis tributárias podem ajudá-lo se você é vítima de um furacão, incêndio florestal ou outro desastre declarado pelo governo federal
Como as leis tributárias podem ajudar vítimas de desastres declarados pelo governo federal.
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Com essa temporada de tempo louco de enchentes, furacões, incêndios florestais e muito mais, o conhecimento das leis fiscais pode ajudar as vítimas de desastres declarados pelo governo federal. Isso é além das prorrogações de prazo e pagamento de impostos que a Receita Federal regularmente oferece.
Perdas PessoaisAs perdas pessoais por danos materiais podem ser deduzidas pelos declarantes que optam pelo desconto detalhado na medida em que as perdas sejam atribuíveis a desastres declarados pelo governo federal, como furacões, terremotos, incêndios florestais, tempestades de neve ou inundações, que afetam uma ampla área. As pessoas físicas podem deduzir as perdas na Declaração de Imposto de Renda (Schedule A), na medida em que não sejam reembolsadas por seguro. A perda aqui é equivalente ao menor valor entre o custo de aquisição do imóvel danificado ou a diminuição de valor, menos o valor dos recursos recebidos ou esperados do seguro.
Use o Formulário 4684 para calcular suas perdas e transfira o valor para a Schedule A, linha 15. Somente os declarantes que optam pelo desconto detalhado podem deduzir danos a bens não comerciais. Dois descontos se aplicam:
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- A perda calculada é reduzida em primeiro lugar em $100
- O saldo é dedutível apenas na medida em que exceda 10% da renda bruta ajustada (Regras mais generosas se aplicam para perdas causadas por desastres em 2018, 2019 e 2020.)
Perdas EmpresariaisAs regras para dedução de perdas empresariais por danos materiais são mais liberais. Uma perda empresarial por danos materiais não precisa ser atribuída a uma área de desastre declarada pelo governo federal, os descontos de $100 e 10% da renda bruta ajustada não se aplicam, e os não declarantes podem deduzir as perdas.
Refúgios FiscaisCalcular a quantidade de perda em sua residência ou pertences pode ser difícil. Felizmente, a Receita Federal tem vários refúgios fiscais para ajudar você nesse cálculo.
Por exemplo, um método permite que um proprietário com perdas de danos materiais de até $20.000 escolha o menor valor entre duas estimativas de reparo para determinar a diminuição do valor da residência. Outro método tem uma tabela para calcular o custo de reposição de pertences pessoais destruídos em um desastre declarado pelo governo federal. Consulte o Rev. Proc. 2018-08 (download em PDF) para mais detalhes.
Em Qual Ano Deverão Ser Deduzidas as Perdas?Perdas por desastres em 2023 podem ser deduzidas em sua declaração federal de 2022 ou 2023. Isso porque as pessoas físicas podem optar por deduzir a perda na declaração do ano do desastre ou na declaração do ano anterior ao desastre.
Se você já apresentou sua declaração 1040 de 2022, pode corrigi-la para aproveitar a dedução, apresentando o Formulário 1040-X. Observe que, para esse fim, a data de vencimento para a declaração retificadora de 2022 é seis meses após a data normal de vencimento para declarações de 2023. Para perdas por desastres em 2023, isso equivale a 15 de outubro de 2024.
Facilidades Relacionadas à AposentadoriaHá algumas facilidades relacionadas à aposentadoria para vítimas de desastres, graças à legislação SECURE 2.0 aprovada pelo governo federal no final do ano passado.
- A multa de 10% sobre distribuições prévias aos 59 anos e meio de IRAs e planos de aposentadoria do local de trabalho é isenta para até $22.000 por desastre declarado pelo governo federal. O pagamento deve ser feito dentro de 179 dias após a data de declaração do desastre. O imposto sobre essas distribuições qualificadas por desastre pode ser pago em três anos, a menos que você opte por pagar tudo de uma vez. As quantias reinvestidas na conta de aposentadoria dentro do período de três anos são tratadas como transferências não tributáveis. Use o Formulário 8915-F para espalhar o imposto sobre os pagamentos. O imposto de renda pago em uma distribuição que é posteriormente transferida dentro de três anos da distribuição pode ser recuperado apresentando uma declaração retificadora no Formulário 1040-X.
- Indivíduos elegíveis podem pegar empréstimos maiores de planos de trabalho, como 401(k)s, até o valor menor de $100.000 ou 100% do saldo da conta. Além disso, os termos de reembolso podem ser estendidos por um ano, se o plano permitir esse alívio para desastres.
- Pagamentos pré-desastre para compra de uma residência em uma área de desastre podem ser reinvestidos no plano de aposentadoria, desde que os fundos não tenham sido utilizados para adquirir uma residência.
Recursos do IRS O IRS pode ser seu amigo em situações relacionadas a desastres. Se você perdeu declarações de imposto de anos anteriores, existem várias maneiras de obter suas informações fiscais. Use a ferramenta gratuita “Obter Transcrição” do IRS em seu site para visualizar e imprimir um resumo de suas informações fiscais, ligue para a linha de transcrição telefônica automatizada do IRS no número 800-908-9946 ou envie o Formulário 4506-T para a agência. Se você quiser sua declaração real, envie o Formulário 4506.
O IRS também possui uma linha telefônica dedicada para perguntas fiscais relacionadas a desastres: 866-562-5227.
Isso apareceu pela primeira vez no The ANBLE Tax Letter. Ele ajuda você a navegar pelo complexo mundo dos impostos, mantendo você atualizado sobre mudanças novas e pendentes nas leis fiscais, fornecendo dicas para reduzir seus impostos comerciais e pessoais e prevendo o que a Casa Branca e o Congresso podem fazer com os impostos. Obtenha uma edição gratuita do The ANBLE Tax Letter ou assine.
