Como funciona um Plano de Participação nos Lucros de Funcionários, ou ESOP?
Desvendando os Mistérios de um Plano de Participação nos Lucros dos Funcionários, ou ESOP!
Nota do Editor: Esta é a segunda parte de uma série de seis partes em que Peter Newman, CFA, da Peak Wealth Planning, explica os benefícios da propriedade dos funcionários para a força de trabalho dos Estados Unidos. Existem mais de 6.500 Planos de Propriedade de Ações para Funcionários, ou ESOPs, nos Estados Unidos, abrangendo quase 14 milhões de funcionários. A primeira parte é Cinco Vantagens-Chave de Trabalhar em Uma Empresa de Propriedade dos Funcionários. A terceira parte, Cinco Coisas que os Funcionários-Proprietários Precisam Saber Sobre Seus ESOPs, será publicada em novembro.
Os Planos de Propriedade de Ações para Funcionários (ESOPs) oferecem uma oportunidade única para os funcionários participarem do crescimento e sucesso das empresas nas quais trabalham. Esses planos fornecem aos funcionários um meio de acumular riqueza e construir um ninho de aposentadoria.
O que é um ESOP?
O ESOP é um plano de aposentadoria diferida de impostos. Através da sua participação no plano de aposentadoria ESOP, você possui uma participação acionária em ações da empresa que são creditadas ao seu saldo de conta ESOP. Essas ações são fornecidas gratuitamente a cada ano. A conta crescerá se sua empresa alcançar bons resultados financeiros. Você será tributado quando retirar os fundos da sua conta ESOP.
Como proprietário do funcionário, você faz parte de uma equipe cujas ações e decisões impactam os resultados financeiros da empresa e o saldo de sua conta de aposentadoria. A cultura de propriedade dos funcionários não está apenas relacionada ao aumento do valor da empresa, mas às relações com colegas, clientes, fornecedores e outras empresas em sua indústria, bem como com a comunidade na qual você trabalha. As informações fornecidas abaixo podem ser diferentes das ESOPs da sua empresa, verifique com seu representante.
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Contribuições da empresa
Sua conta de aposentadoria ESOP é financiada pela empresa, não pelo funcionário, como um 401(k). Todos os anos, o conselho de administração da empresa decide se e quanto contribuir para o plano. Algumas empresas ESOP visam uma taxa de benefício constante de 5% (ou mais) do salário elegível do funcionário, enquanto outras variam de ano para ano e podem ser menos previsíveis. Como exemplo, se seu salário anual for de US$ 100.000 e o nível de benefício deste ano for de 5%, seu saldo de conta ESOP seria creditado com ações da empresa no valor de US$ 5.000.
Valor das ações e sua conta de aposentadoria
Para ESOPs que não são negociados publicamente, o valor das ações do ESOP geralmente é determinado uma vez por ano após o término do ano fiscal da empresa. O trustee do ESOP retém um agente de avaliação independente para determinar o valor das ações. O agente de avaliação analisa as demonstrações financeiras da empresa e a previsão de negócios da empresa.
Se sua empresa for afetada por condições econômicas ruins ou demanda reduzida do cliente, o valor das ações da empresa e o saldo de sua conta de aposentadoria ESOP podem diminuir. Se a demanda do cliente aumentar e a empresa continuar sendo lucrativa, o valor das ações da empresa e sua conta de aposentadoria podem aumentar.
Extratos de valor das ações e janelas de distribuição
Após o valor das ações ser determinado, as alocações de ações para sua conta de aposentadoria ESOP são concluídas. A maioria das empresas ESOP aloca ações e aplica seus créditos de aquisição uma vez por ano. Após a determinação do seu novo saldo, você receberá um extrato anual da conta ESOP.
Seu extrato mostrará o saldo inicial e final de ações, novas contribuições alocadas em sua conta, o novo preço das ações e a porcentagem adquirida de sua conta.
Como exemplo, vamos considerar um participante elegível 100% adquirido (mais informações sobre aquisição abaixo) com uma remuneração de US$ 102.000 e uma taxa de benefício de 5%. No início do ano, a conta do funcionário possui 1.500 ações no valor de US$ 195 por ação, totalizando um valor do ESOP de US$ 292.500. Vinte e cinco novas ações são creditadas na conta do ESOP do funcionário para o ano, representando US$ 5.125, ou 5%, da remuneração anual de US$ 102.000. No final do ano, o funcionário possui 1.525 ações vezes US$ 205 por ação, resultando em um novo valor do ESOP de US$ 312.625.
Se você tem direito a fazer uma eleição de distribuição de aposentadoria ou pedido de diversificação, você será notificado em breve após receber seu extrato.
Como funciona o investimento
Investimento refere-se à porcentagem da sua conta a que você tem direito quando sai da empresa ou começa a receber distribuições da sua conta ESOP. Por lei, o investimento segue uma de duas agendas.
- Investimento integral. Nenhum investimento nos primeiros anos de emprego, seguido de 100% de investimento após não mais que três anos de serviço (geralmente 1.000 horas ou mais de trabalho em um ano de plano).
- Investimento gradativo. Investimento de 20% após o segundo ano de serviço, com mais 20% a cada ano até que o investimento integral de 100% ocorra após o sexto ano de serviço.
Algumas empresas possuem agendas de investimento mais generosas do que as descritas acima.
Se você atingir a idade normal de aposentadoria (65), falecer ou ficar permanentemente incapacitado, ou se seu plano for encerrado, você se tornará 100% investido imediatamente. O valor não investido do seu saldo de conta será perdido se você sair da empresa antes de estar 100% investido. Consulte seu representante do ESOP para confirmar sua agenda de investimento.
Diversificação
A diversificação reduz o risco de concentração em uma única ação da empresa. Os participantes do ESOP têm a opção a partir dos 55 anos de idade com 10 anos de participação no plano de diversificar 25% das ações acumuladas da empresa. Ao completar 60 anos, os participantes podem optar por diversificar até 50% das ações acumuladas. A diversificação é o processo de vender ações da sua conta ESOP e reinvestir os recursos, também conhecido como transferência, em outra conta de investimento 401(k) ou IRA isenta de impostos. O 401(k) ou IRA pode oferecer opções de investimento em ações, títulos, ETFs e fundos mútuos. Uma alternativa à transferência é sacar o cheque. Gastar o dinheiro reduz suas economias de aposentadoria e sujeita o pagamento a impostos de renda e multas do IRS, se aplicáveis.
Distribuições quando você sai da empresa
Se você se aposentar ou encerrar o emprego, poderá ser elegível para receber distribuições do saldo investido da sua conta ESOP. Se o saldo for de US$ 5.000 ou menos, ele geralmente será pago em uma única parcela. Se o saldo da sua conta for superior a US$ 5.000, ele poderá ser pago em uma série de cinco parcelas anuais substancialmente iguais, em vez de uma única parcela. Se você sair antes da idade de aposentadoria, talvez precise esperar para fazer uma eleição de distribuição até o quinto aniversário da data de rescisão.
Valores específicos e regras podem variar de acordo com a empresa. A sua empresa pode ter uma agenda de pagamento mais generosa e não ter um período de espera. Algumas empresas permitem que os funcionários participem dos ganhos ou perdas do preço da ação enquanto recebem as parcelas, outras congelam o preço da ação quando você encerra o emprego ou se aposenta. Certifique-se de verificar com seu representante do ESOP ou revisar o documento do plano.
Se você falecer ou ficar permanentemente incapacitado, poderá ser elegível para um cronograma de distribuição acelerado.
As distribuições de aposentadoria podem ser solicitadas quando você se aposentar (geralmente aos 65 anos). Algumas empresas permitem a aposentadoria a partir dos 55 anos com 30 anos de serviço. As parcelas de aposentadoria geralmente são pagas em uma série de cinco parcelas substancialmente iguais. Você deve começar a retirar da sua conta ESOP até o momento em que atingir os 73 anos de idade. O cronograma de aposentadoria da sua empresa pode ser diferente do descrito acima.
Forma de pagamento e impostos
Como parte do seu pedido de distribuição, você pode designar a forma de pagamento. Se você fizer uma transferência direta para outro plano de aposentadoria (um 401(k) ou IRA), você continua investindo para aposentadoria e adia o pagamento de impostos. Se você não optar por uma transferência e receber o pagamento por cheque, terá 60 dias para depositar o dinheiro em outra conta de aposentadoria qualificada para adiar o pagamento de impostos.
Se, em vez de transferir o dinheiro para outro plano de aposentadoria, você optar por um pagamento direto, será responsável pelo pagamento de impostos sobre a renda e uma multa por retirada antecipada (se houver se aplicar antes dos 59 anos e meio).
Tomar ação
Os benefícios e responsabilidades de ser um proprietário-empregado implicam em assumir a responsabilidade pelo seu próprio bem-estar financeiro. Abaixo estão algumas medidas que você pode tomar:
- Acompanhe o saldo de sua ESOP e de outras contas de aposentadoria.
- Verifique seu plano financeiro para garantir que esteja no caminho certo para alcançar seus objetivos de aposentadoria.
- Considere os prós e contras de diversificar suas ações da empresa quando elegível.
- Entenda as implicações fiscais de suas escolhas.
- Projeção das despesas e receitas de sua aposentadoria.
Em nosso próximo artigo desta série, abordaremos fatos importantes dos quais proprietários-empregados devem estar cientes, incluindo o quanto sua empresa contribui para sua conta ESOP e 401(k), como suas ações da empresa estão se valorizando e quando você está elegível para gastar seu dinheiro do ESOP.
Você está satisfeito com seu progresso em direção à aposentadoria? Tem confiança de que saberá lidar com a diversificação e distribuição de suas ações da ESOP quando chegar a hora? Precisa de ajuda para projetar como sua ESOP e 401(k) podem gerar renda na aposentadoria? Um gerente de patrimônio da equipe de Planejamento de Riqueza Peak pode ajudar.
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