Herdou um IRA? Quatro coisas que todo beneficiário deve saber
Herdei um IRA? Quatro coisas que o beneficiário deve saber.
Os beneficiários de uma IRA herdada devem estar cientes de várias considerações fiscais importantes — especialmente considerando as recentes mudanças e atrasos nas distribuições mínimas obrigatórias (RMDs).
Aqui estão algumas coisas fiscais que todo beneficiário de uma IRA deve saber.
Nova Legislação
1. As regras de distribuição de IRA herdadas mudaram
Se você herdou uma IRA ou possui qualquer outra conta de plano de aposentadoria, é importante estar ciente da Lei SECURE 2.0. A SECURE 2.0, que entrou em vigor no ano passado, é uma legislação importante que mudou significativamente as regras das contas de aposentadoria dos Estados Unidos. Essas mudanças afetam diretamente os planos de economia para a aposentadoria, incluindo 401(k), 403(b), IRA, contas Roth e, em alguns casos, benefícios fiscais associados.
- Por exemplo, a idade mínima para a distribuição mínima obrigatória (RMD) foi elevada para 73 anos este ano sob a Lei SECURE 2.0. (Eventualmente, a idade da RMD será elevada para 75 anos.)
Além disso, a Lei SECURE de 2019 (que serviu de base para a SECURE 2.0) resultou em muitos beneficiários incapazes de estender as distribuições de uma IRA herdada ao longo de suas vidas. (Mais sobre isso abaixo.)
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Regra dos 10 Anos
2. Estratégia de “stretch IRA” não é mais possível para muitos beneficiários
Antes da SECURE 2.0, os beneficiários podiam usar uma estratégia de “stretch” com as distribuições de uma IRA herdada, potencialmente permitindo um crescimento livre de impostos por um período mais longo. No entanto, agora se aplica uma “regra dos 10 anos” a muitos beneficiários das IRAs herdadas.
- Devido à Lei SECURE de 2019, a maioria dos beneficiários não pode mais “estender” as distribuições ao longo de suas vidas. Em vez disso, muitos beneficiários não cônjuges que herdaram IRAs em ou após 1º de janeiro de 2020, devem esvaziar a conta dentro de 10 anos após a morte do titular da conta.
- A “regra dos 10 anos” para IRAs herdadas gerou preocupações quanto às distribuições mínimas obrigatórias anuais para beneficiários desprevenidos.
Mas lembre-se de que as circunstâncias individuais variam, então consulte um consultor fiscal confiável para determinar como programar suas distribuições estrategicamente, ao mesmo tempo em que cumpre a regra dos 10 anos, se aplicável. E tenha em mente que o IRS adiou algumas regras e penalidades para certas IRAs herdadas.
RMDs de IRA
3. As regras de RMD de IRA herdada estão atrasadas
Entender o tratamento fiscal das distribuições e as regras de RMD de uma IRA herdada é crucial para os beneficiários da IRA.
- As IRAs herdadas geralmente estão sujeitas a distribuições mínimas obrigatórias. As regras variam quando o beneficiário se qualifica como um “beneficiário designado elegível” (por exemplo, cônjuges sobreviventes, filhos menores, indivíduos com deficiência e indivíduos com doenças crônicas).
- As regras de RMD, incluindo prazos e valores, para IRAs herdadas estão amplamente ligadas à data da morte do titular da conta original.
É importante observar que o IRS recentemente adiou as regras finais que regem os RMDs de IRAs herdadas — até 2024. Isso significa que alguns beneficiários de IRAs herdadas têm mais tempo para se adaptar aos requisitos de distribuição.
O IRS dispensará as penalidades por RMDs não realizados em 2023 de IRAs herdadas em 2022, em que o proprietário falecido já estava sujeito a RMDs. (Com o alívio anterior do IRS, as penalidades são dispensadas para RMDs não realizados de IRAs específicas herdadas em 2020, 2021 e 2022.)
A agência também prorrogou a transferência de determinadas distribuições de planos por 60 dias até 30 de setembro de 2023. Isso significa mais tempo para transferir as distribuições deste ano que foram erroneamente caracterizadas como RMDs. (Se você nasceu em 1951 e recebeu ou receberá uma distribuição este ano antes de 31 de julho de 2023, você tem até o final deste mês para transferir essas distribuições.)
No entanto, dadas todas as mudanças e confusões, é uma boa ideia que os beneficiários de IRAs herdadas consultem um consultor fiscal para determinar o cronograma correto de RMDs.
Conclusão
4. Novas regras de IRAs herdadas: os detalhes individuais importam
Com IRAs herdadas, o tipo de conta e os detalhes envolvendo o titular da conta e o beneficiário são importantes ao determinar a responsabilidade fiscal e a estratégia. Se você herdou uma IRA, conhecer esses detalhes pode ajudá-lo a planejar as consequências fiscais das distribuições e escolher a melhor estratégia para sua situação.
- Consulte um consultor tributário qualificado ou planejador financeiro para navegar pelas regras específicas do IRA herdado e implicações fiscais.
As leis de herança e impostos podem ser complexas e as circunstâncias individuais variam, portanto, buscar orientação profissional pode ajudar os beneficiários a tomar decisões informadas.
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