Cada vez mais pessoas estão pagando a sobretaxa do NII a cada ano Carta Fiscal ANBLE

Mais pessoas pagando sobretaxa NII a cada ano.

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Cada vez mais pessoas pagam este imposto irritante: a sobretaxa de 3,8% sobre o rendimento líquido de investimento (NII). O imposto, que foi promulgado como parte do Obamacare, se aplica aos declarantes únicos com rendimentos brutos ajustados modificados (AGIs) acima de $200.000 e aos declarantes conjuntos com AGIs modificados acima de $250.000. O limite de renda é de $125.000 para pessoas casadas que declaram separadamente. Aqui, o AGI modificado é o AGI mais a renda estrangeira isenta de impostos. O imposto é devido sobre o menor valor entre o NII ou o excesso do AGI modificado sobre os limites de renda estabelecidos. O NII inclui dividendos, ganhos de capital, juros tributáveis, rendas anuais, royalties, aluguéis passivos e certas rendas de atividades passivas. Distribuições de 401(k)s, IRAs, pensões e similares não são rendimentos de investimento. E nem os juros isentos de impostos de títulos municipais. As despesas de investimento reduzem o rendimento sujeito à sobretaxa. Fundos fiduciários e heranças também podem ser atingidos pela sobretaxa se sua AGI de 2023 exceder $14.450 e eles tiverem rendimentos líquidos de investimento não distribuídos.

Ao contrário de muitas das deduções fiscais federais e dos níveis de eliminação de renda, os níveis de renda individual para o imposto de 3,8% do NII não são ajustados para a inflação a cada ano. Os limites de $125.000, $200.000 e $250.000 de AGI modificados permaneceram estagnados desde que o imposto entrou em vigor em 2013, apesar do alto crescimento dos salários, rendimentos e ganhos com a venda de imóveis e outros ativos de investimento. Em parte por causa disso, o número de declarações 1040 relatando a sobretaxa do NII mais que dobrou na última década, de 3 milhões para declarações de 2013 para 7 milhões para declarações de 2022. Além disso, a receita do imposto cresceu em $38 bilhões durante o mesmo período.

Os legisladores republicanos e democratas propuseram mudanças no imposto de 3,8%. Não surpreendentemente, os republicanos querem limitar o impacto da sobretaxa do NII. Por exemplo, um projeto de lei do Senado republicano propõe aumentar o limite de AGI modificado de $250.000 para declarantes conjuntos para $400.000, para que seja exatamente o dobro do dos declarantes únicos. Esse projeto de lei também indexaria os três limites de AGI modificados à inflação a cada ano.

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O presidente Biden adota uma abordagem diferente. Ele deseja expandir o imposto do NII. Primeiro, ele aumentaria a alíquota para 5% para pessoas com renda acima de $400.000. Mais especificamente, o imposto aumentaria em 1,2 pontos percentuais sobre o menor valor entre o NII ou o AGI modificado acima de $400.000. Para outros contribuintes, a alíquota permaneceria em 3,8%.

Segundo, Biden propôs que a sobretaxa cubra mais renda empresarial. Atualmente, a renda de uma atividade passiva é considerada NII e está sujeita à sobretaxa de 3,8% para contribuintes que não participam de forma substancial da atividade, mesmo que a renda seja proveniente de um negócio. Essa regra se aplica à renda de atividades realizadas diretamente e à renda pass-through de LLCs, parcerias limitadas e empresas S. A renda da participação de uma pessoa nos lucros empresariais de uma entidade pass-through na qual ela participe substancialmente está isenta do imposto de 3,8% e da sobretaxa de 0,9% sobre o rendimento do trabalho de contribuintes de alta renda. Biden imporia o imposto do NII sobre a renda derivada de entidades pass-through nas quais um indivíduo participe de forma substancial. A mudança afetaria os declarantes conjuntos com rendimentos acima de $500.000 e $400.000 para solteiros.

Terceiro, Biden pretende usar as receitas do imposto do NII para fortalecer o Medicare, para evitar a insolvência do Fundo de Seguro Hospitalar do Medicare. Acredite ou não, dinheiro do imposto do NII, comumente chamado de “sobretaxa do Medicare”, tem sido destinado a receitas gerais há anos.

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