Por que um Imposto sobre a Riqueza seria terrível para os contribuintes americanos

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Agora que a Suprema Corte dos Estados Unidos concordou em analisar uma decisão de um tribunal inferior sobre tributação (Moore v United States) que poderia abrir ou fechar a porta para um imposto federal sobre riqueza, vale a pena explorar profundamente o quão terrível um imposto sobre riqueza seria para os contribuintes americanos.

Primeiro, um imposto sobre riqueza, ao contrário de todas as outras formas de imposto federal individual, seria cobrado com base no patrimônio de uma família em vez do valor da renda que eles receberam em um determinado ano. A senadora Elizabeth Warren (D-Mass.) e a deputada Pramila Jayapal (D-Wash.) apresentaram um projeto de lei em 2021 que criaria um imposto sobre riqueza anual graduado de 2% a 3% sobre famílias com patrimônio superior a US$ 50 milhões.

Massachusetts introduziu um imposto estadual sobre riqueza no ano passado, e as legislaturas da Califórnia, Connecticut, Havaí, Illinois, Maryland, Nova York, Oregon e Washington também viram projetos de lei sobre imposto sobre riqueza apresentados este ano.

Um imposto sobre riqueza possui todas as características ruins existentes do atual imposto de renda – complexo, caro de administrar, custoso de cumprir, sujeito a manipulação e evasão por parte daqueles com mais recursos e com distorção da atividade econômica e formação de capital.

Mas é muito pior. E aqui está o motivo, na prática.

Primeiro, um imposto sobre riqueza viola o princípio americano de longa data de que temos permissão para acumular riqueza e aumentar o valor dos ativos e que não pagamos impostos sobre esse crescimento até que nos desfaçamos do ativo. Na prática, um imposto sobre riqueza impõe o que pode ser considerado como um terceiro nível de tributação – após o imposto de renda e o imposto sobre ganhos de capital – sobre os motores mais produtivos da economia dos Estados Unidos.

Segundo, não importa como seja posicionado, um imposto sobre riqueza não é baseado em fatos objetivos. É subjetivo, porque a riqueza deve ser avaliada, e avaliações são opiniões. Títulos negociáveis são fáceis de serem avaliados pelo valor de mercado. Mas o que dizer das ações de empresas privadas? E das grandes propriedades imobiliárias? E de uma coleção de selos? E de um contrato de franquia?

Uma grande proporção dos casos de tribunais fiscais ocorrem devido a disputas sobre o valor que a Receita Federal acredita que um ativo vale e o valor que o contribuinte afirma que vale. Você consegue imaginar o caos quando cada ativo de cada contribuinte rico precisa ser avaliado e avaliado anualmente?

Terceiro, não imagine nem por um momento que o imposto sobre riqueza permanecerá apenas para “os ricos”. O imposto de renda dos Estados Unidos, quando criado em 1913, tinha uma alíquota de 1% que saltava para 6% se sua renda estivesse acima de cerca de US$ 14 milhões em dólares de hoje. Obviamente, não foi aí que a alíquota máxima do imposto se estabeleceu, atingindo 77% apenas cinco anos depois.

Quem decide quem é rico e quem não é?

Então há a questão de decidir quem é rico e precisa pagar o imposto. Rico no interior de Oklahoma pode estar apenas sobrevivendo em Miami. Uma viúva de 85 anos com renda fixa que vive na mesma casa de três quartos no norte da Califórnia nos últimos 50 anos provavelmente é multimilionária por causa do patrimônio líquido de sua casa. Mas ela é rica?

E quem decide, e quais são as exceções?

Você pode ter certeza de que todas as fontes de riqueza – economias de aposentadoria como Roth IRAs, o valor do seu fundo de pensão, dinheiro que você guardou para a educação de seus filhos e netos – estarão disponíveis para o homem do imposto sobre riqueza.

Esse imposto é combustível para pesadelos financeiros. O que acontece quando um contribuinte rico em ativos, mas com pouco dinheiro, como um agricultor, não tem liquidez suficiente para pagar seu imposto sobre riqueza? A resposta: vendas forçadas. O que acontece em vendas forçadas? O vendedor quase sempre está em dificuldades e precisa vender a preços baixos.

E quem tem liquidez para comprar ativos em dificuldades com desconto? Os mais ricos entre nós. Portanto, o imposto sobre riqueza não é de forma alguma equitativo e não custa apenas o que o governo exige – ele também causa danos ativos às carteiras dos tributados.

A Receita Federal ofereceria aos contribuintes um crédito nos anos em que os valores dos ativos e dos mercados de ações despencam? Dificilmente. Pense em um imposto sobre riqueza como uma catraca de sentido único que se aperta cada vez mais em torno da sua carteira.

Uma forma falha de arrecadar receitas?

O pior de tudo é que os impostos sobre riqueza não parecem funcionar para arrecadar receitas. Recentemente, a Noruega tentou aumentar as alíquotas de imposto para um imposto sobre riqueza que havia instituído, apenas para ver as arrecadações de impostos, que eram projetadas para aumentar cerca de US$ 150 milhões anualmente, despencarem em cerca de US$ 594 milhões, de acordo com o Instituto Americano de Pesquisa Econômica.

Por que isso não funciona? Em parte porque os impostos sobre a riqueza serão evitados com mais facilidade pelos indivíduos mais ricos. Acontece que os verdadeiramente ricos entre nós são os mais móveis, e ao verem que não há nada para impedir um fluxo interminável de futuros aumentos nos impostos sobre a riqueza, eles se mudaram do país.

(Mesmo sem sair da jurisdição, eles podem pagar os melhores advogados tributários, os contadores mais habilidosos e os promotores de abrigos fiscais com as formas mais engenhosas de contornar o imposto sobre a riqueza.)

Mas quando as inevitáveis faixas e o aumento dos gastos impuserem impostos sobre a riqueza dos que estão na classe média, pode ter certeza de que não haverá onde se esconder.

A privacidade pode ser um problema

Então, há a perda de privacidade. A riqueza familiar é a riqueza familiar, o que exigirá um extenso poder investigativo por parte do governo. Quanto vale aquele carro antigo na sua garagem? Qual é a taxa de crescimento da receita da sua empresa? Como você calculou o valor da sua casa de campo à beira do lago agora que construiu um novo píer para o barco?

Aqueles 87.000 novos agentes do IRS que o governo está contratando? Isso é apenas uma gota no oceano se um imposto sobre a riqueza fosse instituído. O nível de registro e divulgação necessário, as investigações, os procedimentos de disputa, os casos judiciais… O principal efeito de um imposto sobre a riqueza será a criação de uma indústria inteiramente nova dedicada a evitar o imposto sobre a riqueza.

Essa dinâmica seria instalada justamente quando alcançamos níveis históricos de desconfiança dos americanos em relação ao governo, de acordo com o Pew Research Center. Evidências da politização de agências governamentais, que já são preocupantes o suficiente quando a tributação é baseada em dados transacionais relativamente objetivos, irão alimentar emoções acaloradas quando o governo começar a fazer avaliações subjetivas do que você deve.

O que você pode fazer

Por uma infinidade de razões, um imposto federal sobre a riqueza é uma perspectiva muito assustadora. Depois de lutar contra o IRS em nome dos contribuintes nas últimas três décadas, poucas coisas me mantêm acordado à noite. Esta é uma delas.

Minha forte sugestão para todos os contribuintes – mas especialmente para proprietários de empresas, fundadores, empreendedores e executivos – é não dormir neste assunto. Fale com seus representantes. Acompanhe o progresso do caso Moore v. United States. Informe outras pessoas sobre a natureza insidiosa dos impostos sobre a riqueza. E ajude a acabar com esse movimento nascente desde o início. Um imposto federal sobre a riqueza nos Estados Unidos seria economicamente desastroso e não haverá volta atrás assim que for instituído.

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