Reivindicar o Crédito de Retenção de Funcionários é um sinal vermelho de auditoria do IRS Carta Tributária ANBLE

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Cuidado para que sua empresa não aproveite créditos fiscais de retenção de funcionários falsos (ERTC, na sigla em inglês). O Congresso promulgou este crédito fiscal para a folha de pagamento relacionado ao COVID-19 para empresas elegíveis que continuaram a pagar salários, geralmente entre 13 de março de 2020 e 30 de setembro de 2021. Ele foi projetado para ajudar empregadores cujas operações foram parcial ou totalmente interrompidas, ou cujos rendimentos brutos caíram significativamente durante o auge da pandemia de coronavírus.

Os empregadores reivindicam o ERTC para compensar sua parcela de 6,2% dos impostos de Seguridade Social, com qualquer excesso reembolsável. As empresas têm sobrecarregado o IRS com declarações de impostos de folha de pagamento emendadas para 2020 e 2021 no Formulário 941-X, reivindicando ERTCs e buscando reembolsos para impostos de folha de pagamento pagos nesses trimestres, além de qualquer ERTCs excedentes.

Regras do ERTC

As regras do ERTC são complexas. E não ajuda que o Congresso tenha revisado as regras três vezes desde a promulgação inicial do ERTC no final de março de 2020.

Empregadores elegíveis são geralmente aqueles que tiveram que fechar ou reduzir as horas devido a uma ordem governamental relacionada ao COVID-19, ou cujos rendimentos brutos em um trimestre diminuíram mais de 50% (20% para 2021) em comparação com 2019. De 13 de março de 2020 a 31 de dezembro de 2020, o limite do crédito era de $5.000 por funcionário para o ano. De 1º de janeiro a 30 de setembro de 2021, o crédito máximo foi de $7.000 por trabalhador por trimestre. Para a maioria das empresas elegíveis, o ERTC terminou para salários pagos após 30 de setembro de 2021. Uma exceção limitada para empresas de recuperação de startups se aplica até 31 de dezembro de 2021.

Fraudes de promotores

Os promotores estão aproveitando ao máximo as complexas regras do ERTC, com muitos oferecendo alegações enganosas para o crédito. Você certamente já viu ou ouviu os anúncios intermináveis na TV, rádio e mídia social divulgando o ERTC e incentivando reivindicações de crédito.

Aqui estão alguns sinais de alerta para evitar fraudes: Promotores que deturpam as qualificações para obter o ERTC. Aqueles que afirmam calcular o ERTC em minutos sem avaliar primeiro as circunstâncias específicas do empregador. Anúncios mencionando um processo fácil de inscrição no ERTC. E promotores que cobram grandes taxas antecipadas ou taxas com base em um percentual do crédito.

Auditorias e investigações do ERTC

O IRS leva as reivindicações incorretas do ERTC muito a sério. A questão está no topo da lista dos doze esquemas fiscais abusivos anuais do IRS. Lidar com reivindicações errôneas do ERTC é agora uma das maiores iniciativas de fiscalização de investigação do IRS. O IRS está perseguindo ativamente contribuintes que incorretamente reivindicam o ERTC e promotores que exageram nos ERTCs falsos, e está aplicando penalidades fiscais civis às empresas e apresentando acusações criminais nos casos que justificam.

O IRS está intensificando as auditorias civis de reivindicações duvidosas do ERTC. Na auditoria, os agentes perguntarão como sua empresa foi impactada pelo COVID. Eles vão querer evidências de um fechamento ou suspensão governamental ou de que os rendimentos brutos diminuíram significativamente. Eles analisarão registros de folha de pagamento, declarações de impostos estaduais sobre desemprego e W-2s e W-4s. Eles pedirão uma lista de funcionários cujos salários foram reivindicados para o ERTC e se algum trabalhador da lista é proprietário majoritário do negócio ou está relacionado aos proprietários do negócio. Eles vão querer ver cheques e outros documentos que comprovem o valor dos salários pagos. E isso é apenas a ponta do iceberg da auditoria.

Aqui estão quatro erros comuns de conformidade do ERTC identificados pelos examinadores do IRS:

Interação do ERTC e empréstimos do Programa de Proteção de Pagamento (PPP): Empregadores que obtiveram empréstimos do PPP também podem reivindicar o ERTC, mas apenas para salários pagos que não foram financiados pelos recursos do empréstimo perdoado durante o período coberto.
Interação do ERTC e outros créditos relacionados à folha de pagamento: Os salários utilizados para os seguintes créditos geralmente não podem ser usados para fins de reivindicação do ERTC: O crédito tributário para salários de licença médica e familiar. O crédito tributário para oportunidades de trabalho. O crédito tributário da folha de pagamento para custos de P&D (Pesquisa e Desenvolvimento) tomado por empresas iniciantes elegíveis. O crédito tributário para emprego indiano. Além do crédito para funcionários militares em serviço ativo.
Dedução para salários na declaração de imposto de renda do empregador: O ERTC reduz a dedução de salários pagos na declaração de imposto de renda do empregador. Se o ERTC for reivindicado no Formulário 941-X após o empregador ter apresentado sua declaração de imposto de renda de 2020 ou 2021, o empregador deverá então emendar a declaração de imposto de renda desse ano para reduzir sua dedução de salários pagos pelos fundos do ERTC recebidos. O IRS está analisando de perto essa questão.
Disrupções na cadeia de suprimentos: Algumas empresas alegaram ter direito ao ERTC apenas por causa de problemas na cadeia de suprimentos. Não é verdade, diz o IRS em um memorando legal escrito por advogados da agência que aborda alguns cenários comuns de contribuintes envolvendo interrupções na cadeia de suprimentos. Há uma exceção restrita se um fornecedor não pôde entregar bens ou materiais essenciais devido a uma ordem governamental relacionada ao COVID-19 que fez com que o fornecedor suspendesse as operações, o que por sua vez levou a uma interrupção nos negócios do empregador. Nesse caso, o empregador deve comprovar que não conseguiu obter os itens de outro fornecedor.

Este artigo foi publicado pela primeira vez no The ANBLE Tax Letter. Ele ajuda você a navegar pelo complexo mundo dos impostos, mantendo-o atualizado sobre novas e futuras alterações nas leis tributárias, fornecendo dicas para reduzir seus impostos comerciais e pessoais, e prevendo o que a Casa Branca e o Congresso podem fazer em relação aos impostos. Obtenha um exemplar gratuito do The ANBLE Tax Letter ou assine.

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